Deducción IRPF por Aerotermia 2026: Cuánto te Devuelve Hacienda
Instalar una bomba de calor no es precisamente barato, pero la deducción IRPF por aerotermia permite recuperar una parte considerable de esa inversión directamente en tu declaración de la renta. En 2026, este incentivo fiscal se mantiene con reglas claras y porcentajes que pueden alcanzar el 60% sobre una base máxima de 15.000 euros. Si ya has instalado aerotermia o tienes previsto hacerlo, entender cómo funciona la desgravación puede marcar una diferencia de varios miles de euros en tu cuota a pagar.
Qué es la deducción IRPF por aerotermia y por qué existe
La deducción por aerotermia es una ventaja fiscal que Hacienda ofrece a propietarios de viviendas que instalan sistemas de climatización eficiente. La aerotermia extrae energía térmica del aire exterior para calentar o enfriar el hogar, reduciendo de forma significativa el consumo de energía convencional y las emisiones asociadas.
Esta deducción forma parte de las medidas de impulso a la rehabilitación energética de edificios, recogidas en el artículo 68.1 de la Ley del IRPF (LIRPF). El objetivo es incentivar que los ciudadanos sustituyan sistemas antiguos y contaminantes —calderas de gas, radiadores eléctricos— por alternativas más eficientes como la bomba de calor aerotérmica. A cambio, el Estado permite reducir la cuota íntegra del IRPF en el año en que se realiza la obra.
Porcentajes y bases máximas: cuánto puedes desgravar por aerotermia en 2026
La desgravación fiscal por aerotermia en 2026 funciona por tramos escalonados según la mejora de eficiencia energética acreditada. Aquí hay algo que conviene aclarar desde el principio, porque genera bastante confusión: no existe un porcentaje único y fijo. Lo que se aplica depende del nivel de mejora que demuestren los certificados energéticos.
| Nivel de mejora energética | Porcentaje de deducción | Base máxima | Deducción máxima posible |
|---|---|---|---|
| Reducción ≥7% en demanda de calefacción o refrigeración | 20% | 5.000 € | 1.000 € |
| Reducción ≥7% en demanda energética global del edificio | 40% | 7.500 € | 3.000 € |
| Reducción ≥30% en consumo de energía no renovable | 60% | 15.000 € | 9.000 € |
La base máxima varía según el tramo. Esto significa que aunque la instalación cueste más, la deducción nunca podrá calcularse sobre una cantidad superior al límite de cada nivel.
Ejemplo práctico de cálculo del IRPF por bomba de calor
Tomemos el caso de una vivienda habitual donde se instala una aerotermia por 10.000 euros. El certificado energético previo a la obra clasificaba la vivienda en clase E. Tras la instalación, alcanza clase C, lo que representa una reducción superior al 30% en consumo de energía no renovable.
En este escenario:
- Coste de la instalación: 10.000 euros
- Porcentaje de deducción aplicable: 60%
- Base de deducción: 10.000 euros (no supera el límite de 15.000)
- Deducción total: 10.000 × 0,60 = 6.000 euros
- Ahorro fiscal (con tipo marginal del 30%): 6.000 × 0,30 = 1.800 euros
Cómo acreditar la mejora energética ante Hacienda para desgravar la aerotermia
Para aplicar la deducción en la declaración de la renta, necesitas documentación que demuestre la mejora energética de forma fehaciente. Hacienda no acepta estimaciones ni promesas del instalador; exige pruebas concretas y registradas oficialmente.
El certificado de eficiencia energética, pieza clave para la desgravación
El documento central es el Certificado de Eficiencia Energética (CEE). Debes obtener dos certificados comparables:
- Certificado previo: Realizado antes de iniciar las obras, que refleja el estado energético inicial de la vivienda.
- Certificado posterior: Realizado después de completar la instalación, que demuestra la mejora conseguida.
Ambos certificados deben ser emitidos por un técnico certificador oficial y registrados en el registro autonómico o estatal correspondiente. No vale cualquier documento técnico: tiene que ser un certificado oficial con número de registro, firmado por un técnico competente habilitado. Este detalle, en mi experiencia, es el que más gente pasa por alto y el que más declaraciones complica a posteriori.
Otros documentos obligatorios para la declaración de la renta
- Factura del instalador con CIF, fecha y descripción detallada de los trabajos realizados, con el IVA desglosado
- Contrato con la empresa instaladora homologada
- Documentación técnica de la aerotermia (especificaciones del equipo, potencia, modelo)
- Documentación acreditativa de ser propietario de la vivienda habitual
Cómo afectan las subvenciones a la deducción IRPF por aerotermia
Un aspecto que muchos propietarios pasan por alto es el tratamiento de otras ayudas públicas recibidas. Si has solicitado subvenciones del PERTE Calor, ayudas autonómicas o fondos municipales para la instalación, estas reducen la base sobre la que se calcula la desgravación fiscal.
Cálculo de la deducción con subvenciones previas
Mismo ejemplo anterior, pero habiendo recibido una subvención del PERTE de 4.000 euros:
- Coste total de instalación: 10.000 euros
- Subvención PERTE recibida: 4.000 euros
- Base neta para deducción: 10.000 - 4.000 = 6.000 euros
- Deducción al 60%: 6.000 × 0,60 = 3.600 euros
- Ahorro fiscal (tipo marginal 30%): 3.600 × 0,30 = 1.080 euros
La diferencia es notable: de 1.800 euros de ahorro sin subvenciones previas se pasa a 1.080 euros combinando ambas ayudas. No es que una opción sea mejor que la otra —en conjunto sigues saliendo ganando—, pero conocer todas las ayudas recibidas antes de calcular la deducción es indispensable para no cometer errores en la declaración.
Requisitos para aplicar la deducción por mejora de eficiencia energética
No cualquier instalación de aerotermia genera automáticamente derecho a deducción. Hay condiciones específicas que deben cumplirse en tres planos distintos.
Requisitos sobre la vivienda
- Debe ser tu vivienda habitual (no segunda residencia ni vivienda vacacional)
- Debe tener una antigüedad superior a dos años en el momento de realizar la obra
- Debe estar ubicada en territorio español
Requisitos sobre la mejora energética acreditada
- La mejora debe alcanzar al menos el umbral mínimo de cada tramo (desde el 7% en demanda de calefacción o refrigeración)
- Esta mejora se acredita exclusivamente mediante los certificados de eficiencia energética comparados
- La mejora debe ser resultado directo de la instalación de la bomba de calor aerotérmica
Requisitos sobre la documentación
- Todos los documentos deben estar correctamente cumplimentados y registrados
- Las facturas deben incluir el IVA desglosado y la identificación completa del instalador
- Los certificados energéticos deben estar expedidos por técnicos acreditados y registrados
Cuándo incluir la deducción en tu declaración de la renta
La deducción IRPF por aerotermia se aplica en el año natural en que se finaliza la obra. Si terminas la instalación en marzo de 2026, la deducción entra en la renta que presentas en la campaña de 2027, correspondiente al ejercicio fiscal 2026.
La norma general es que la deducción se aplica en el ejercicio en que se produce la mejora acreditada, aunque el pago de la factura se haya realizado parcialmente en el año anterior.
Comparativa: aerotermia frente a otras mejoras energéticas deducibles
| Tipo de mejora | Deducción máxima | Mejora mínima requerida | Complejidad de acreditación |
|---|---|---|---|
| Aerotermia (bomba de calor) | 60% (base máx. 15.000 €) | 7% demanda calef./refrig. | Media-Alta |
| Cambio de ventanas y carpintería | 60% (base máx. 15.000 €) | 7% demanda calef./refrig. | Media |
| Aislamiento térmico de fachada | 60% (base máx. 15.000 €) | 7% demanda calef./refrig. | Alta |
| Panel solar térmico | 45% (base máx. 15.000 €) | Variable | Media |
| Calderas de biomasa | 60% (base máx. 15.000 €) | 7% demanda calef./refrig. | Media |
Pasos para solicitar la deducción por aerotermia en tu IRPF
- Obtén el certificado energético previo antes de iniciar ninguna obra, emitido por técnico competente y registrado oficialmente.
- Contrata una empresa instaladora certificada y asegúrate de que toda la documentación sea oficial desde el inicio.
- Realiza la instalación de la aerotermia o bomba de calor.
- Obtén el certificado energético posterior una vez finalizada la obra, que demuestre la mejora conseguida.
- Reúne toda la documentación: facturas con CIF y descripción detallada, certificados, contrato y especificaciones técnicas del equipo.
- Incluye la deducción en tu declaración de la renta del año en que finalizó la obra, en el apartado de deducciones por mejora de eficiencia energética.
Preguntas frecuentes sobre la deducción IRPF por aerotermia
¿Cuánto me devuelve Hacienda por instalar aerotermia?
Depende de la mejora energética conseguida y acreditada mediante los certificados oficiales. Los tramos son: mejora >7% en calefacción o refrigeración: 20% sobre base máxima de 5.000 €, hasta 1.000 € de deducción; mejora >7% en demanda energética global: 40% sobre base máxima de 7.500 €, hasta 3.000 €; mejora >30% en consumo de energía no renovable: 60% sobre base máxima de 15.000 €, hasta 9.000 €.
¿Qué documentos necesito para aplicar la deducción IRPF?
Necesitas el certificado de eficiencia energética antes de la instalación (emitido por técnico competente y registrado), el certificado después de la instalación demostrando la mejora conseguida, la factura del instalador con CIF, fecha y descripción detallada, y que la vivienda sea tu residencia habitual. Sin el certificado previo, no es posible acreditar la mejora y se pierde el derecho a la deducción.
¿Se puede deducir la aerotermia en una segunda residencia?
No. Las deducciones por mejora de eficiencia energética del artículo 68.1 LIRPF son exclusivamente para la vivienda habitual. Las obras realizadas en una segunda residencia o vivienda vacacional no generan derecho a deducción por este concepto, sin excepciones.
¿Puedo fraccionar la deducción en varios años?
Sí. Si la deducción supera la cuota íntegra del año, el exceso puede aplicarse en los 4 ejercicios siguientes. En la práctica, la mayoría de contribuyentes con renta media-alta aplican toda la deducción en el año de la instalación, ya que la cuota íntegra suele ser suficiente para absorberla.
¿Puedo deducir también el IVA de la factura?
No. La desgravación fiscal por aerotermia se calcula sobre el coste neto de la obra. El IVA se trata de forma separada según el régimen de tributación: si eres autónomo o empresa, el IVA puede ser recuperable; si eres trabajador por cuenta ajena, no.
Conclusión
La deducción IRPF por aerotermia es una oportunidad concreta para recuperar parte de tu inversión en eficiencia energética directamente en tu declaración de la renta. Con porcentajes que van del 20% al 60% y bases máximas de hasta 15.000 euros, el ahorro fiscal puede ser muy relevante dependiendo de la mejora energética acreditada y de las subvenciones previas recibidas.
La clave está en actuar con orden: obtener el certificado energético oficial antes de iniciar cualquier obra, elegir una empresa instaladora que garantice la documentación correcta, y declarar la deducción en el ejercicio que corresponde. Si has instalado recientemente una bomba de calor aerotérmica o tienes previsto hacerlo en 2026, consulta con un asesor fiscal para asegurarte de que no dejas sobre la mesa una desgravación que puede alcanzar los 9.000 euros.
Fuentes oficiales
- IDAE — Instituto para la Diversificación y Ahorro de la Energía
- MITECO — Ministerio para la Transición Ecológica
- AEAT — Deducción por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas (IRPF)
- Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia
- BOE — Programa de ayudas para la rehabilitación energética (PREE)
Siguientes pasos sobre aerotermia
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Preguntas frecuentes
- ¿Cuánto me devuelve Hacienda por instalar aerotermia?
- Depende de la mejora energética conseguida: Mejora >7% en calefacción o refrigeración: 20% sobre base máx. 5.000 € = hasta 1.000 € de deducción. Mejora >7% en demanda energética global: 40% sobre base máx. 7.500 € = hasta 3.000 €. Mejora >30% en consumo no renovable: 60% sobre base máx. 15.000 € = hasta 9.000 €.
- ¿Qué documentos necesito para aplicar la deducción IRPF?
- Certificado de eficiencia energética ANTES de la instalación (emitido por técnico competente), certificado DESPUÉS de la instalación demostrando la mejora, factura del instalador con CIF, fecha y descripción detallada, y que la vivienda sea tu residencia habitual.
- ¿Se puede deducir la aerotermia en una segunda residencia?
- No. Las deducciones por mejora de eficiencia energética del artículo 68.1 LIRPF son exclusivamente para la vivienda habitual. Las obras en segunda residencia no generan derecho a deducción por este concepto.
- ¿Puedo fraccionar la deducción en varios años?
- Sí. Si la deducción supera la cuota íntegra del año, el exceso se puede aplicar en los 4 ejercicios siguientes. En la práctica, la mayoría de contribuyentes con renta media-alta aplican toda la deducción en el año de la instalación.
